Сомнение в проведении сделки вызвал учредитель контрагента, работающий кладовщиком

За отчетный период на объекте административного значения проведение монтажно-строительных работ осуществляло предприятие. Во время выездной налоговой инспекции была установлена иллюзия финансово-хозяйственных операций между компанией и контрагентом ООО (поставщиком стеклопакетов). Было решено доначислить налог на прибыль и НДС компании, обязать уплатить штраф и пеню.

Три судебные инстанции постановили, что постановление налоговиков - правомочно (дело № А73-1820/2013).

Судом было установлено, в первичной бухгалтерской документации содержится ложная информация:

• отсутствие ООО по месту своей регистрации;
• согласно анализу передвижения денежных средств, которые истец перечислил на расчетный счет ООО, стало известно, что в течение небольшого отрезка времени эти денежные средства были перемещены на счета иных предприятий, имеющих признаки недобросовестных налогоплательщиков, после чего обналичены при помощи разных схем;
• лицо, поставившее подпись в первичной документации ООО, свою сопричастность в деятельности указанного ООО отрицает. Этот работник дал показания, что регистрация ООО произошла по просьбе знакомого, а сам он занимает должности кладовщика и охранника.

Инспекция так же выявила, что стеклопакеты, установленные на объекте, закупались предприятием в указанный период времени у иных контрагентов, денежные средства которым перечислялись с использованием банковского счета ООО. Траты по операциям с ООО компанией подтверждены не были. Тем не менее, затраты средств на стеклопакеты, закупленных у реальных подрядчиков, суд признал расходами, поскольку на объекте этот товар был смонтирован.