Попытка предприятия обойти налоговую систему провалилась

Во время выездной налоговой проверки у предприятия были обнаружены и изъяты документы, которые подтверждали попытки обойти налоговую систему Российской Федерации.

В результате проверки налоговики доначислили предприятию штраф, пеню, налог на прибыль и НДС в общей сумме около 100 млн рублей (проверка была произведена за период 2008-2009 годов).

В период, который налоговая инспекция проверяла, организацией был заключен договор с контрагентом о купле-продаже оборудования телекоммуникаций. Выяснилось, что данный договор также был попыткой получить необоснованную налоговую выгоду, поскольку много факторов говорило о его фиктивности. Учредитель компании, с которой был подписан договор, был учредителем еще нескольких предприятий. И самое главное, что этот человек умер в 2010 году, а на учредительных документах организации были подписи лица, которое не имело к ней никакого отношения. Все деньги за проданный товар контрагент перечислил своему контрагенту, а та организация – своему. И так по цепочке далее. При этом ни один из всех участников этой цепочки не являлся юридически зарегистрированным по указанным в своих документах адресам. Более того, у предприятия-продавца так и не был установлен источник поступления проданного оборудования. Дальнейшая проверка показала, что «продавец» оборудования практически не перечислял налогов в бюджет. Еще обнаружилось, что оборудование доставлялось напрямую, и цена «продавца» была вдвое увеличена от реальной.

Дело № А40-103556/2012 было рассмотрено в суде. Все три инстанции пришли к выводу, что сделка была фиктивной. То есть, решение налоговой инспекции о доначислении проверенной организации налогов было поддержано.

Данное дело было взято за основу письма Федеральной налоговой системы о схемах по уходу от уплаты налогов (письмо № СА-4-9/19592 от 31 октября текущего года).