Налоговый орган может потребовать у банка предоставить документы касательно деятельности проверяемого налогового агента

Министерство финансов России указало, что налоговый орган имеет право потребовать банковское учреждение предоставить документы касательно валютных операций, проводимых проверяемым налоговым агентом-клиентом банка. Такое уточнение содержится в письме финансового ведомства № 03-02-07/1-136 от 2 августа текущего года.

В рамках выездных и камеральных проверок налоговые инспекторы могут запросить у банковского учреждения информацию и документальное подтверждение операций валютной деятельности налогоплательщика, который проходит проверку. Такое утверждение Министерства финансов Российской Федерации не противоречит действующему законодательству.

Всвязи с этим, представителям налоговых органов не запрещено запрашивать у банков копии договоров, ведомостей банковского валютного контроля, справки о поступлении валюты, паспортов сделок, платежных поручений и т.п. В статье 93.1 Налогового Кодекса Российской Федерации говорится, что должное лицо, представляющее налоговую инспекцию и проводящее налоговую проверку, имеет законное право истребовать у контрагента проверяемого налогоплательщика или у иных лиц, которые располагают сведениями касательно деятельности этого налогового агентства, документы, подтверждающие эти данные или сами сведенья.

Министерство финансов Российской Федерации указывает, что арбитражные суды также убеждены, что документы, связанные с проведением налоговыми агентами валютных операций, могут быть истребованы у любых контрагентов налогоплательщика, в том числе и у банка, или иных лиц, располагающих необходимой информацией, налоговыми органами в рамках камеральных и выездных проверок.