Министерство финансов Российской Федерации в своем письме от 29 августа текущего года № 03-02-07/1-206 приводит свои уточнения касательно того, какими полномочиями обладают налоговые органы при истребовании информации о налогоплательщиках у банковских учреждений. Данный вопрос регулируется статьей 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
В статье 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено то, что налоговые органы имеют право истребовать у банка информацию об операциях налогоплательщика-клиента банковского учреждения в порядке, установленном вышеуказанной статьей Следует напомнить, что налоговики могут запросить информацию или документы о деятельности контрагентов проверяемого налогоплательщика или о контрагентах данного контрагента, которые располагают информацией или документами, относящимися к деятельности проверяемого налогоплательщика. Необходимо уточнить, что налоговый орган может потребовать предоставить информацию не только касательно деятельности налогоплательщика, но и налогового агента, плательщика сбора.
Одновременно с этим статья 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации не устанавливает особого порядка предоставления банковскими учреждениями в налоговую инспекцию вышеуказанных документов, перечисленных в пункте 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации.
Министерство финансов России указывает в своем письме, что статья 93.1 Кодекса не содержит исчерпывающего перечня информации (документов), которые налоговая инспекция имеет право потребовать у контрагента или других лиц, которые располагают данными сведеньями (данной документацией). Поэтому в процессе истребования информации налоговые органы обязаны учитывать положения статьи 86 НК РФ, а также статьи 26 ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».