Федеральная налоговая служба перечислила критерии, по которым можно отнести предприятие к фирмам-однодневкам. Информация была опубликована Межрайонной ИФНС №3 по Орловской области.
Межрайонная Инспекция федеральной налоговой службы №3 (Орловская область) опубликовала критерии, по которым можно определить фирму-однодневку. В целом к таким критериям относятся две группы показателей – показатели статуса юридического лица и показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Среди показателей статуса юридического лица можно выделить: наличие у участника организации, его руководителя или учредителя недействительного паспорта, отсутствие реального юридического лица по адресу, указанному в документации как место регистрации, частая миграция юридического лица, наличие отказа от руководства, участия, учреждения в письменном виде, наличие массового участника, учредителя, руководителя или многих адресов, где зарегистрировано юридическое лицо, неисполнение требований сотрудников налогового органа о предоставлении документации или информации в ходе налоговой проверки. Кроме того, верным сигналом того, что организация является фирмой-однодневкой, выступает факт того, что руководитель, учредитель или участник не мог практически осуществлять руководство, или того, что руководитель оказался дисквалифицированным лицом, а также наличие решения о признании государственной регистрации юрлица при его создании недействительным.
Среди показателей результатов финансово-хозяйственной деятельности фирмы-однодневки выступают такие критерии, определяющие ее, как непропорциональное увеличение дебиторской задолженности и выручки от реализации товаров, услуг и работ, наличие сделок только по купле-продаже товаров с низкой рентабельностью, отсутствие наемных сотрудников по договорам гражданско-правового характера, расчетных счетов или основных средств, а также непредставление налоговой отчетности или представление нулевой бухгалтерской отчетности.